Rząd wprowadza zmiany w podatku od spadków i darowizn, które mogą znacząco wpłynąć na codzienne życie wielu Polaków. Co to oznacza?

Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, przedłożony przez ministra finansów. Nowe przepisy mają uprościć zasady rozliczania tego podatku, zwłaszcza w przypadku świadczeń powtarzających się, takich jak renty. Projekt przewiduje także ułatwienia przy obrocie majątkiem pochodzącym m.in. ze spadków. Sprawdzamy, co konkretnie ma się zmienić.

Rząd przyjął projekt ustawy zmieniającyy zasady rozliczania podatku od spadków i darowizn oraz świadczeń powtarzających się, takich jak renty.
Rząd przyjął projekt ustawy zmieniającyy zasady rozliczania podatku od spadków i darowizn oraz świadczeń powtarzających się, takich jak renty. Foto: 123RF / Damian Burzykowski / newspix.pl
Nowe przepisy, będące częścią rządowego pakietu deregulacyjnego, mają uprościć rozliczanie podatku od spadków i darowizn. Zmiany dotyczą m.in. świadczeń powtarzających się, takich jak renty. Dzięki nowelizacji podatnicy nie będą musieli składać miesięcznych zeznań podatkowych w przypadku otrzymywania takich świadczeń — wystarczy jedno rozliczenie.

Jak informuje rząd, przyjęte przepisy są m.in. reakcją rządu na uchwałę Naczelnego Sądu Administracyjnego z 31 marca 2025 r., która znacząco skomplikowała postępowanie podatkowe i zwiększyła obowiązki podatników i urzędów.

Zasady obowiązujące do 31 marca 2025 r. pozwalały na jednorazowe rozliczenie podatku w przypadku świadczeń powtarzających się, takich jak renty. W takim przypadku suma świadczeń stanowiła podstawę opodatkowania. NSA uznał jednak, że rentę należy opodatkować każdorazowo, po wykonaniu pojedynczego świadczenia. W efekcie powstała konieczność składania wielu zeznań podatkowych przez podatników oraz wielokrotnego rozpoczynania postępowań przez urzędy skarbowe

Przywrócone zostają – stosowane do 31 marca 2025 r. – zasady rozliczania podatku w przypadku świadczeń powtarzających się, takich jak renty. Jeśli znana jest łączna wartość świadczeń w momencie ich ustanowienia – podatek płacony będzie jednorazowo. Natomiast w przypadku świadczeń bezterminowych przyjęta zostanie wartość z 10 lat.

Jeśli łączna wartość świadczeń nie jest znana, ale można ją oszacować, to za zgodą podatnika urząd skarbowy przyjmie jej uprawdopodobnioną wartość.

W wyjątkowych sytuacjach, jeśli nie można ustalić ani oszacować wartości świadczeń, podatek będzie rozliczany po wykonaniu każdego świadczenia.

Nowe rozwiązania przewidują ponadto uproszczenie procedury związanej z obrotem majątkiem, który został nabyty w wyniku spadku lub w inny nieodpłatny sposób.

Po zmianie nie trzeba już będzie przedkładać notariuszowi zaświadczenia naczelnika urzędu skarbowego o zapłacie podatku lub o zwolnieniu z niego przy dokonywaniu obrotu takim majątkiem na podstawie aktu notarialnego. Rozwiązanie zmniejszy formalności po stronie podatników i notariuszy.

Nowe przepisy mają wejść w życie po 14 dniach od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw